企业给员工购买的团体意外保险可以企业所得税税前扣除吗？

1. 企业给员工购买的团体意外保险可以企业所得税税前扣除吗？

不可以税前扣除
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
综上规定，目前国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费是指企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出。因此，企业给员工购买的团体意外保险（即商业保险）不可以企业所得税税前扣除。

2. 企业购买的团体人身意外险是否需要扣缴个人所得税

企业购买的团体人身意外险仍是为职工个人支付，因此应分解并合并到每个员工当月的工资薪金所得征税。国税函〔2005〕318号文件规定：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按工资薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
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3. 企业给员工购买的团体意外保险可以企业所得税税前扣除吗？

你好，《企业所得税法实施条例》给员工购买的团体意外险是否能税前扣除,要看具体情况。
企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险,以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险,可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险,不能税前扣除。【摘要】
企业给员工购买的团体意外保险可以企业所得税税前扣除吗？【提问】
你好，《企业所得税法实施条例》给员工购买的团体意外险是否能税前扣除,要看具体情况。
企业为高危作业人员办理团体人身意外伤害险或个人意外伤害险,以及为因公出差的职工按次投保的航空意外险,可以税前扣除。但为其他职工购买的意外伤害险、意外医疗险及意外门诊险,不能税前扣除。【回答】
《企业所得税法实施条例》第三十六条规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或职工支付的商业保险费,不得扣除。
《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》第一条第(八)款规定,如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列入税前扣除范围。
《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》第十八条规定,企业应为从事高空、高压、易燃、易爆、剧毒、放射性、高速运输、野外、矿井等高危作业的人员办理团体人身意外伤害保险或个人意外伤害保险。所需保险费用直接列入成本(费用),不在安全费用中列支。
《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》规定,在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应按企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算。【回答】

4. 五企业购买的团体人身意外险是否需要扣缴个人所得税

企业购买的团体人身意外险仍是为职工个人支付，因此应分解并合并到每个员工当月的工资薪金所得征税。国税函〔2005〕318号文件规定：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按工资薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

5. 企业如何通过购买资金型的团体保险避企业所得税和个人所得税

企业可以购买资金型团体的人身意外保险来规避企业的经营所得税还有企业负责人的个人所得税。需要从以下三个方面来阐述分析。
首先企业可以购买团体的人身意外保险来规避企业的经营所得税，可以将企业的经营所得的一部分用于购买企业的意外保险。
其次是企业的负责人还应该将自身的薪资还有员工的薪资的一部分用于购买个人意外险，这样子可以规避一部分个人所得税的缴纳。
再者是企业的负责人和员工需要用自身的薪资和企业的经营所得共同用来购买企业的个人意外险，才能更好地规避企业的经营所得税还有个人所得税。




企业通过购买资金型的团体保险来规避企业所得税和个人所得税的注意事项：
1、需要将个人薪资所得一部分用于缴纳意外保险。
2、需要将企业的经营所得一部分用于缴纳意外保险。
3、企业的财务部门需要将企业经营所得与个人薪资区分开来。

6. 企业如何通过购买资金型的团体保险避企业所得税和个人所得税

企业可以购买资金型团体的人身意外保险来规避企业的经营所得税还有企业负责人的个人所得税。需要从以下三个方面来阐述分析。
首先企业可以购买团体的人身意外保险来规避企业的经营所得税，可以将企业的经营所得的一部分用于购买企业的意外保险。
其次是企业的负责人还应该将自身的薪资还有员工的薪资的一部分用于购买个人意外险，这样子可以规避一部分个人所得税的缴纳。
再者是企业的负责人和员工需要用自身的薪资和企业的经营所得共同用来购买企业的个人意外险，才能更好地规避企业的经营所得税还有个人所得税。




企业通过购买资金型的团体保险来规避企业所得税和个人所得税的注意事项：
1、需要将个人薪资所得一部分用于缴纳意外保险。
2、需要将企业的经营所得一部分用于缴纳意外保险。
3、企业的财务部门需要将企业经营所得与个人薪资区分开来。