1. 我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同对吗
一、我国人民银行使用的会计科目:
科目代码 科目名称 备注
资产类:
1000 库存现金
1010 存放金融机构
1020 金银
1100 政策性银行贷款
1110 工商银行贷款
1120 农业银行贷款
1130 中国银行贷款
1140 建设银行贷款
1150 交通银行贷款
1160 其他商业银行贷款
1170 城市信用社贷款
1180 农村信用社贷款
1190 其他金融机构贷款
1200 外资银行贷款
1210 外资其他金融机构贷款
1220 资产管理公司贷款
1230 特别贷款
1240 再贴现
1250 专项贷款
1260 财政贷款 总行专用
1300 有价证券 总行专用
1310 买入返售证券 总行专用
1350 国家外汇人民币资金 总行专用
1360 金银外汇人民币资金 总行专用
1370 其他外汇人民币资金
1380 国际金融组织股份及捐资 总行专用
1400 中央预算支出 总行专用
1410 兑付国家债券本息款
1450 收藏钱币 总行专用
1460 待核销钢材、机电产品贷款 总行专用
1470 待核销商品、原材料贷款 总行专用
1500 投资
1510 固定资产
1650 暂付款项
1660 待清理资产
1670 待处理损失
负债类:
2000 流通中货币 总行专用
2100 政策性银行准备金存款
2110 工商银行准备金存款
2120 农业银行准备金存款
2130 中国银行准备金存款
2140 建设银行准备金存款
2150 交通银行准备金存款
2160 其他商业银行准备金存款
2170 城市信用社准备金存款
2180 农村信用社准备金存款
2190 其他金融机构准备金存款
2200 外资银行准备金存款
2210 外资其他金融机构准备金存款
2220 资产管理公司存款
2230 外资银行缴存款
2240 外资其他金融机构缴存款
2250 商业银行划来财政存款
2260 金融机构特种存款
2270 保险公司存款
2280 邮政储蓄转存款
2290 其他存款
2350 发行债券
2360 卖出回购证券所 总行专用
2370 银行本票
2380 汇出汇款
2400 国际金融组织存款 总行专用
2450 专项贷款呆账准备金 总行专用
2500 中央预算收入 总行专用
2510 地方财政库款
2520 财政预算专项存款
2530 财政预算外存款
2540 待报解中央预算收入
2550 待报解地方预算收入
2560 待报解中央与地方共享收入
2570 代收国家债券款
2580 国家债券兑付资金
2620 代储存黄金专项基金 总行专用
2650 暂收款项
2660 待清理负债
2670 待处理收益
2680 抵押外汇
资产负债共同类:
3000 联行往账
3010 上年联行往账
3020 联行来账
3030 上年联行来账
3040 已核对联行来账
3050 已核对上年联行来账
3060 未核销报单款项
3070 未核销上年报单款项
3080 电子联行往账
3090 电子联行来账
3100 电子清算资金往来
1310 历年电子清算资金往来
3120 大额支付往来
3130 小额支付往来
3140 支付清算资金往来
3150 辖内往来
3160 同城票据交换
3200 发行基金往来
3210 待结算财政款项
3220 行库往来
3230 邮政汇兑资金往来
所有者权益类:
4000 中央信贷基金 总行专用
4010 固定资产基金
4020 总准备金 总行专用
4100 本年利润
4200 利润分配 总行专用
损益类:
5000 利息收入
5010 业务收入
5020 其他收入
5100 利息支出
5110 业务支出
5120 管理费支出
5130 事业费支出
5140 固定资产购建支出
5150 其他支出
表外科目:
6000 应收未收利息
6010 发行基金
6020 固定资产折旧
6030 土地使用权
6040 在建工程
6050 待结算凭证
6060 再贴现票据
6070 托管债券 总行专用
6080 回购押入债券 总行专用
6090 回购押出债券 总行专用
6100 发出托收
6110 定期代收
6120 有价证券及收款单
6130 已兑付国家债券
6140 委托业务抵押品
6150 代保管有价值品
6200 重要空白凭证
二、商业银行使用的会计科目:
资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1003 存放中央银行款项 银行专用
4 1011 存放同业 银行专用
5 1015 其他货币资金
6 1021 结算备付金 证券专用
7 1031 存出保证金 金融共用
8 1051 拆出资金 金融共用
9 1101 交易性金融资产
10 1111 买入返售金融资产 金融共用
11 1121 应收票据
12 1122 应收账款
13 1123 预付账款
14 1131 应收股利
15 1132 应收利息
16 1211 应收保户储金 保险专用
17 1221 应收代位追偿款 保险专用
18 1222 应收分保账款 保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用
20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用
21 1231 其他应收款
22 1241 坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用
24 1301 贷款 银行和保险共用
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用
26 1311 代理兑付证券 银行和证券共用
27 1321 代理业务资产
28 1401 材料采购
29 1402 在途物资
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差异
32 1406 库存商品
33 1407 发出商品
34 1410 商品进销差价
35 1411 委托加工物资
36 1412 包装物及低值易耗品
37 1421 消耗性生物资产 农业专用
38 1431 周转材料 建造承包商专用
39 1441 贵金属 银行专用
40 1442 抵债资产 金融共用
41 1451 损余物资 保险专用
42 1461 存货跌价准备
43 1501 待摊费用
44 1511 独立账户资产 保险专用
45 1521 持有至到期投资
46 1522 持有至到期投资减值准备
47 1523 可供出售金融资产
48 1524 长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备
50 1526 投资性房地产
51 1531 长期应收款
52 1541 未实现融资收益
53 1551 存出资本保证金 保险专用
54 1601 固定资产
55 1602 累计折旧
56 1603 固定资产减值准备
57 1604 在建工程
58 1605 工程物资
59 1606 固定资产清理
60 1611 融资租赁资产 租赁专用
61 1612 未担保余值 租赁专用
62 1621 生产性生物资产 农业专用
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用
64 1623 公益性生物资产 农业专用
65 1631 油气资产 石油天然气开采专用
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用
67 1701 无形资产
68 1702 累计摊销
69 1703 无形资产减值准备
70 1711 商誉
71 1801 长期待摊费用
72 1811 递延所得税资产
73 1901 待处理财产损溢
负债类
74 2001 短期借款
75 2002 存入保证金 金融共用
76 2003 拆入资金 金融共用
77 2004 向中央银行借款 银行专用
78 2011 同业存放 银行专用
79 2012 吸收存款 银行专用
80 2021 贴现负债 银行专用
81 2101 交易性金融负债
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用
83 2201 应付票据
84 2202 应付账款
85 2205 预收账款
86 2211 应付职工薪酬
87 2221 应交税费
88 2231 应付股利
89 2232 应付利息
90 2241 其他应付款
91 2251 应付保户红利 保险专用
92 2261 应付分保账款 保险专用
93 2311 代理买卖证券款 证券专用
94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用
95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用
96 2314 代理业务负债
97 2401 预提费用
98 2411 预计负债
99 2501 递延收益
100 2601 长期借款
101 2602 长期债券
102 2701 未到期责任准备金 保险专用
103 2702 保险责任准备金 保险专用
104 2711 保户储金 保险专用
105 2721 独立账户负债 保险专用
106 2801 长期应付款
107 2802 未确认融资费用
108 2811 专项应付款
109 2901 递延所得税负债
共同类
110 3001 清算资金往来 银行专用
111 3002 外汇买卖 金融共用
112 3101 衍生工具
113 3201 套期工具
114 3202 被套期项目
所有者权益类
115 4001 实收资本
116 4002 资本公积
117 4101 盈余公积
118 4102 一般风险准备 金融共用
119 4103 本年利润
120 4104 利润分配
121 4201 库存股
五、成本类
122 5001 生产成本
123 5101 制造费用
124 5201 劳务成本
125 5301 研发支出
126 5401 工程施工 建造承包商专用
127 5402 工程结算 建造承包商专用
128 5403 机械作业 建造承包商专用
损益类
129 6001 主营业务收入
130 6011 利息收入 金融共用
131 6021 手续费收入 金融共用
132 6031 保费收入 保险专用
133 6032 分保费收入 保险专用
134 6041 租赁收入 租赁专用
135 6051 其他业务收入
136 6061 汇兑损益 金融专用
137 6101 公允价值变动损益
138 6111 投资收益
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用
140 6202 摊回赔付支出 保险专用
141 6203 摊回分保费用 保险专用
142 6301 营业外收入
143 6401 主营业务成本
144 6402 其他业务支出
145 6405 营业税金及附加
146 6411 利息支出 金融共用
147 6421 手续费支出 金融共用
148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用
149 6502 提取保险责任准备金 保险专用
150 6511 赔付支出 保险专用
151 6521 保户红利支出 保险专用
152 6531 退保金 保险专用
153 6541 分出保费 保险专用
154 6542 分保费用 保险专用
155 6601 销售费用
156 6602 管理费用
157 6603 财务费用
158 6604 勘探费用
159 6701 资产减值损失
160 6711 营业外支出
161 6801 所得税
162 6901 以前年度损益调整
三、两相比较就可以发现人民银和商业银行所使用的会计科目并不完全相同,说相同是不对的。
2. 中国人民银行会计核算以什么为基础
收付实现制。
《中国人民银行会计基本制度》:
第二十二条 会计核算以收付实现制为基础,当期的各项收入和支出按当期实际发生的收支金额确认。