保险公司手续费支出与佣金支出有何区别

1. 保险公司手续费支出与佣金支出有何区别

【问题】房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？【解答】房地产企业委托销售企业售房，对其支付给销售企业的佣金或手续费税务相关规定如下：（一）根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）第一条规定：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。1、保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额。人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。2、其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。（二）根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第二十条规定：企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。
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2. 保险公司佣金及手续费的行业规定和财务会计规定？

3. 保险企业发生的手续费及佣金支出是否可以全额扣除？

不可以。
《财政部关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》对其有相应的规定：
第一条  财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

扩展资料：
全额扣除主要项目：
（一）有关外商投资企业和外国企业所得税的税项扣除项目
1.税前扣除项目。外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所，每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第4条）
2.国际运输业务税项扣除。外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%为应纳税所得额，即从在中国境内取得的收入总额，扣除按收入总额95%计算的成本、费用和损失后的余额，计征企业所得税。
3.法定扣除。按照实施细则的规定，下列各项允许在计算应纳税所得额时据实扣除：
总机构管理费。外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产经营有关的合理的管理费，应当提供相关证明凭据，经当地税务机关审核同意，准予列支。外商投资企业的分支机构向总机构支付的与其生产经营相关的管理费，准予列支。
参考资料来源：百度百科-税项扣除

4. 保险中手续费和佣金的区别

保险佣金是什么——《反不正当竞争法》规定:“佣金是商业活动中的一种劳务报酬,是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬。”法律上明确了合法的中间人可以通过合法的服务获得合法收入的规定。为区别佣金和折扣、回扣的界限,第2款对佣金的概念作了规定,即“本规定所称的佣金,是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬。”《保险法》第125条“保险代理人是根据保险人的委托向保险人收取手续费,并在保险人授权的范围内代为办理保险业务的单位或个人。”作为保险人,保险公司应依法支付代理人(保险营销员)手续费(佣金)。佣金是保险公司给营销员的报酬,与投保的保户不发生直接关系。佣金通常仅指首期佣金和续期佣金,还包括附加佣金(即业内通常所说的OR),附加佣金通常是以增员奖金、管理津贴的形式出现。根据不同险种,保险公司给付营销员的佣金有所区别,但支付的佣金率要经国家监督管理机构批准。特别在寿险方面,大部分是长期的保险合同,保险期间有的要从儿童开始一直到终身,长达几十年。一般来说,保险公司支付的佣金只是在首年多些,然后逐年大幅度降低,最多支付5年。
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5. 保险手续费及佣金区别

《反不正当竞争法》规定:“佣金是商业活动中的一种劳务报酬,是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人提供服务所得到的报酬。”法律上明确了合法的中间人可以通过合法的服务获得合法收入的规定。为区别佣金和折扣、回扣的界限,第2款对佣金的概念作了规定,即“本规定所称的佣金,是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬。”《保险法》第125条“保险代理人是根据保险人的委托向保险人收取手续费,并在保险人授权的范围内代为办理保险业务的单位或个人。”作为保险人,保险公司应依法支付代理人(保险营销员)手续费(佣金)。佣金是保险公司给营销员的报酬,与投保的保户不发生直接关系。佣金通常仅指首期佣金和续期佣金,还包括附加佣金(即业内通常所说的OR),附加佣金通常是以增员奖金、管理津贴的形式出现。根据不同险种,保险公司给付营销员的佣金有所区别,但支付的佣金率要经国家监督管理机构批准。特别在寿险方面,大部分是长期的保险合同,保险期间有的要从儿童开始一直到终身,长达几十年。一般来说,保险公司支付的佣金只是在首年多些,然后逐年大幅度降低,最多支付5年。如果将营销员的佣金平均到几十年,实际上保险公司支付的佣金是很有限的。
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6. 保险公司佣金及手续费的行业规定和财务会计规定？

财税［2003］205号规定：从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入8%的范围内据实扣除。
国税函960号规定：保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5%部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除。
财政部和国税总局于4月1日联合下发了《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税29号），规定保险公司的税前扣除限额为：
1、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；
2、人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
3、手续费方面：财险业务受益程度高于寿险业务；
4、佣金方面：长期期缴业务受益程度较低。

扩展资料
各项业务收入的确认方法如下：
A手续费收入，在与客户办理业务结算时确认为收入；
B证券承销收入，按证券发行方式分别确认。
①全额包销方式，将证券转售给投资者时，按发行价格抵减承购价确认收入；
②余额包销、代销方式，代发行证券的手续费收入在发行期结束后，与发行人结算发行价款时确认；
C受托投资管理收益，资产管理合同到期或者定期与委托单位结算收益或损失时，按合同规定收益分成方式和比例计算的应该享有的收益或承担的损失，确认为受托投资管理理手续费及佣金收入。
参考资料来源：百度百科-手续费及佣金收入

7. 保险企业发生的手续费及佣金支出是否可以全额扣除？

不可以。
《财政部关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》对其有相应的规定：
第一条  财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
为规范企业所得税税前扣除，加强企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下合称新税法）有关规定。

扩展资料《财政部关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》相关法条：
三、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。
四、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
五、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
六、企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。
参考资料来源：百度百科-《财政部关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知

8. 保险公司佣金及手续费的行业规定和财务会计规定？

财政部和国税总局于4月1日联合下发了《关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税29号），规定保险公司的税前扣除限额为：
 
 1.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；
 
 2.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
 
 3.
手续费方面：财险业务受益程度高于寿险业务；
 
 4.佣金方面：长期期缴业务受益程度较低。
综合考虑，公司受益排序为：太保>国寿>平安。由于实际营运的特点，公司业绩提升幅度将弱于理论估计。此外，新规定的重大意义还在于：有利于优化行业竞争秩序、控制行业风险、消除保险公司逃税的嫌疑。
   这次新规定是按照财产险和人身险企业进行分类的。而在原先规定中，是按照手续费和佣金来进行分类的。
财税［2003］205号规定：从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年本企业全部实收保费收入8%的范围内据实扣除。
国税函960号规定：保险企业的佣金支出，在不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额的5%部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除。
   应注意以下两点：
第一，原先对手续费和佣金税前扣除的比例，不能直接相加。一笔保险业务不可能既支付手续费又支付佣金，因此税前扣除比例不能相加。
第二，手续费税前扣除比例8%与佣金支出税前扣除比例5%的基数完全不同。前者基数是“当年全部实收保费”，而后者基数是“保险合同有效期内营销业务保费收入总额”，且在5年内税前扣除。
   新规定提高了手续费税前扣除比例。
1.
财险业务受益程度超过寿险业务，这方面受益程度排序为太保>平安>国寿。
2.
财产业务手续费税前扣除比例原先为实收保费的8%，现在为净保费的15%，相当于实收保费的12%，提高约4个百分点。
3.
寿险业务扣除比例原先为实收保费的8%，现在为净保费的10%，接近于实收保费的10%，提高近2个百分点。
 
 新规定改变了佣金税前扣除比例。对长期期缴业务占比较低的公司较为有利，这方面受益程度排序为太保≈国寿>平安。在原先规定下，估计平安个险佣金税前扣除比例相当于个险净保费的11%，国寿和太保则约为7%，而新规统一为10%。因此，新规在佣金方面对国寿和太保较为有利。
  总之，新规定分别增厚国寿、平安和太保08年每股业绩0.08元、0.02元、0.11元。即公司受益排序为太保>国寿>平安。由于实际营运中，超额手续费和佣金常通过其他成本科目列支，因此新规对公司业绩提升幅度将弱于理论估计。新规有利于优化行业竞争秩序、控制行业风险、消除保险公司逃税的嫌疑。