1. 持有至到期投资习题。
购入时的分录:
借:持有至到期投资—成本 1 200
贷:银行存苦啊 1 062
持有至到期投资—利息调整 138
因为每年末确认应收利息的分录如下
借:应收利息 60 (100*12*5%=60)
持有至到期投资—利息调整
贷:投资收益
在持有期间应当将所有的持有至到期投资—利息调整分摊掉
所以持有期间应确认的投资收益=应收利息+利息调整
=60*3+138
=318
不知道我有没讲明白?希望能帮到你!
2. 持有至到期投资习题
处置持有至到期投资产生的投资收益=最终收到的金额(3150)-账面价值(3 000+3000×3%×3-18-37.5)
因为不知道购买价,所以倒推他的账面价值,如果此项资产减值,到期时应收到的金额是3 000+3000×3%×3,利息调整科目是贷方有余额说明是折价发行,转让时还有18万余额说明还有18万本金未收回,应减去,计提了减值准备也应减去,所以账面价值=3 000+3000×3%×3-18-37.5
分录:
借:银行存款 3150
持有至到期投资-利息调整 18
持有至到期投资减值准备 37.5
投资收益 64.5(差额)
贷:持有至到期投资-成本 3000
-应计利息 3000*3%*3
3. CPA 会计 金融资产 持有至到期投资 题目解答
题目是说2010年1月1日购入的吧。
问对乙公司债券投资未来现金流量现值?
那么第一你要先知道站在2010-12-31日这个时点看以后债券的未来现金流(即未来经济利益流入流出)。 可知现金流如下图:
那么知道2010年12月31日的债券现金流量了,再求现值就如图所示都折现过来就好了。
债券投资未来现金流量现值=1200*(P/A,7%,4)=1200*3.3872=4064.65
4. 金融资产——持有至到期投资!
经求得实际利率大概等于11.79%,在2008年末可能会造成末位小数点不对。
取得债券时候:
借 持有至到期投资-成本 1200
贷 银行存款 1062
持有至到期投资-利息调整 138
2007年末 利息调整=1062*11.79%-1200*5%=65.21元
摊余成本=1062+65.21=1127.21元
借 应收利息 60 (1200*5%)
持有至到期投资-利息调整 65.21
贷 投资收益 125.21
2008年末 利息调整=1127.21*11.79%-1200*5% =138-65.21=72.79(调整小数点末位)
摊余成本=11271.21+72.79=1200
借 应收利息 60
持有至到期投资-利息调整 72.79
贷 投资收益 132.79
投资收收益=125.21+132.79=258
最简单就是
借 应收利息 120 (1200*5%*2年)
持有至到期投资-利息调整 138 (取得时候的在贷方转过来)
贷 投资收益 258 (差额)
5. 持有至到期投资是什么?它包含有哪些特征
同学你好,很高兴为您解答!
定义:持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
特征:
1.回收的金额是固定或是可以确定的,到期日是明确的;
2.有明确的意图和能力持有至到期;
3.非衍生的金融资产。
对于衍生工具,如果属于套期保值,执行的是套期保值会计准则;如果是投机的,则应划分为交易性金融资产。由此,持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产都是非衍生金融资产。
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6. 持有至到期投资例题
7. 关于持有至到期投资,下列说法中正确的有( )。
A,C,D
答案解析:
[解析]
相关交易费用应当计人初始确认金额;持有至到期投资,应当采用实际利率法,按摊余成本计量;以摊余成本计量的投资,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,应当计人当期损益;减值损失转回时贷记“资产减值损失”科目。
8. 金融资产中持有至到期投资
其实就是成本高于或者低于面值的一种实际利息的反映。
比如,花1100万的成本买了一个面值1000万的债券,多花了100万,因此期初摊余成本是高于面值的,所以要逐步像1000万的面值靠拢。
更具体点说,比如年利率10%,因为多花了100万,所以在得到每年100万利息的时候,其中有一小部分不是纯的利息,而是去弥补期初多花的100万(就是还本的意思),因此,就会出现摊余成本减少。
相反,少花了100万,用900万买个面值1000万的债券,那么实际收入就更多了,因为,比如票面利率10%,5年期,最后会得到1500的现金流入,因此,每年的利息是纯的利息,并且对方还会就少花的100万逐步进行补偿,所以摊余成本就增加,向面值靠拢。