持有至到期投资的会计分录题

1. 持有至到期投资的会计分录题

09.1.3时 借：持有至到期投资——面值 500000
                 贷：银行存款 500000        此题票面利率肯定等于实际利率，因为无利息调整。
09.12.31  借：应收利息 50000
                   贷：投资收益 50000（500000*10%）
由于曾提减值准备，故账面价值=500000-20000=480000
10.1.5 出售一半时 借：银行存款 235000
                                     持有至到期减值准备 10000 [（250000/500000）*20000]
                                     投资收益 5000（差额）
                                贷：持有至到期投资——面值 250000
剩余重分类：
  借：可供出售金融资产——成本  470000
         持有至到期减值准备 10000  [（250000/500000）*20000]
     贷：持有至到期投资——面值 250000
            资本公积——其他资本公积 230000

2. 持有至到期投资分录求解

至到期投资的交易费用是记到“持有至到期投资-利息调整”科目。现在利息调整里面的138已经含有交易费用12万了，另外的差额就是溢价购买债券的那一部分了。可供出售金融资产与持有至到期投资的分录几乎是一样的，只是可供出售金融资产的公允价值与账面价值的差额计入资本公积-其他资本公积而已。
       你的分录是正确的。

3. 关于持有至到期投资的分录

（1）借：持有至到期投资-成本 2000
                                        -利息调整 88.98
            贷：银行存款 2088.98

(2)借：应收利息 100
        贷：持有至到期投资-利息调整 16.44
               投资收益 83.56
    借：银行存款 100
      贷：应收利息 100

（3）借：应收利息 100
           贷：持有至到期投资-利息调整 17.1
                  投资收益 82.9
         借：银行存款 100
             贷：应收利息 100

（4）借：银行存款 2500
            贷：持有至到期投资-成本 2000
                                           -利息调整 （88.98-16.44-17.1）55.44
                   投资收益 444.56
原来这不是注会金融资产的练习题啊！那把银行存款换一换吧！据我判断，你书上的答案肯定是错的，最基本的常识。

4. 持有至到期投资分录如何做

答案：
持有至到期投资的会计处理
（一）企业取得的持有至到期投资
借：持有至到期投资——成本（面值）
应收利息（实际支付的款项中包含的利息）
持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在贷方）
贷：银行存款等
注：“持有至到期投资——成本”只反映面值；“持有至到期投资——利息调整”中不仅反映折溢价，还包括佣金、手续费等。
（二）资产负债表日计算利息
借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）
持有至到期投资——应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息）
贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方）
期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（期初摊余成本×实际利率）-本期收到的利息（分期付息债券面值×票面利率）和本金-本期计提的减值准备
（三）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
资本公积——其他资本公积（差额，也可能在借方）
（四）出售持有至到期投资
借：银行存款等
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
投资收益（差额，也可能在借方）
目前已经没有该科目了。
关注环球网校持有至到期投资分录如何做

5. 持有至到期投资 例题求分录与解释

2007.1.2 购入债券，划分为持有至到期投资
借：持有至到期投资 - 成本            1000
       应收利息                                     40
       贷：银行存款                                    1012.77
              持有至到期投资 - 利息调整            27.23

2007.1.5 收到06年利息                     
借：银行存款                                    40                            07年摊余成本=（1000-27.23）
       贷：应收股利                                   40                       
借：应收利息                                    40
       持有至到期投资 - 利息调整       8.64
       贷：投资收益                                    48.64
2008.1.5 收到07年利息
借：银行存款                                   40                             08年摊余成本=（1000-27.23+8.64）
       贷：应收股利                                    40
借：应收利息                                   40
       持有至到期投资 - 利息调整       9.07
       贷：投资收益                                    49.07
2009.1.5 收到08年利息
借：银行存款                                    40                     09年摊余成本=（1000-27.23+8.64+9.07）
       贷：应收股利                                  40
借：应收利息                                    40
       持有至到期投资 - 利息调整        9.52
       贷：投资收益                                     49.52
2010.1.1
借：银行存款                                   40              10年摊余成本=（1000-27.23+8.64+9.07+9.25）
       贷：投资收益                                    40
借：银行存款                                   1000
       贷：持有至到期投资 - 成本                1000

6. 求帮做一道题持有至到期投资的例题分录

请注意 债券是到期一次还本付息！所以第二年的实际利率=（250-50+7.5+12.5）*0.1=22，所以第二年的利息调整=22-12.5=9.5

所以利息调整明细科目余额=50-7.5-9.5=33

7. 谁帮我做一下持有至到期投资的会计题目

2007.1.2购入时：
借：持有至到期投资——成本   1000
       应收利息                            40
    贷：银行存款                                    1012.77
           持有至到期投资——利息调整     27.23
2007年期末：
借：应收利息                                  40
      持有至到期投资——利息调整    8.6385
   贷：投资收益                                     48.6385
2008.1.5收到利息
借：银行存款           40
     贷：应收利息         40
对于持有至到期投资来说，摊余成本就是他的账面价值，购入时支付的对价要扣除已到付息期但尚未领取的利息作为他的初始入账成本（也就是期初摊余成本）。二级科目“成本”只反映债券的面值，面值和期初摊余成本之间的差额反映在“利息调整”这个二级科目里。后续处理中首先要明白实际利率是债券到期收回的（固定或可确定）的金额折现成这笔投资实际占用的资金的折现率，也就是我们真正的投资收益率，而实际利率计算出来的投资收益和票面利率计算出来的“应收或应计利息”之间的差就是用来摊销“利息调整”这个二级科目的，“利息调整”在债券到期时要摊到零（没有余额）。溢价购买的债券摊余成本要一期一期往下调，最后等于面值，折价购买的债券摊余成本要一期一期往上调，最后也等于面值。
学习中需要注意的内容：
持有至到期投资—成本，只反映面值。
已到付息期但尚未领取的利息不作为初始入账成本
实际利率是怎么来的？其用途是什么（用来计算真正的投资收益）？
期末摊余成本=期初摊余成本+（投资收益-应收或应计利息）
 以上公式是我自己总结的，其中（投资收益-应收或应计利息）就是“利息调整”要摊销的数字，也是摊余成本期末要调增或调减的数字，溢价购买是负数，折价购买是正数。
   希望对你有帮助。

8. 持有至到期投资会计实务题。求分录。

你好很高兴为你解答，
A  借方：持有至-成本 1000
               持有至-利息调整  100
   贷方：银行1100
借方：应收利息100
贷方：投资收益  82.83（1100*7.53%）
           持有至-利息调整 17.17
11期末账面价值：1000+100-17.17=1082.83
希望采纳，欢迎追问。