求助学霸,财务会计

1. 求助学霸,财务会计

（1）（1000+800+1200+600）*（1.5%+2.5%）/2＝72万元
（2） 借：销售费用 72
               贷：预计负债 72
（3）借：预计负债 30
              贷：原材料 19.67
                     应付职工薪酬  7.83
                     银行存款   2.5

           借：销售费用  45
                贷：原材料   23.33
                       应付职工薪酬   9.17
                      银行存款   12.5

2. 求助学霸，财务会计

发行时：
借：银行存款2919.75
         应付债券—利息调整80.25
    贷：应付债券—面值3000
计算实际利率I，3000×5%（P/A,I,3）+3000×（P/F,I,3）=2919.75
I=6%时：3000×5%（P/A,6%,3）+3000×（P/F,6%,3）=150×2.6730+3000×0.8396=2919.75万元。即实际利率为6%。第一年利息费用：2919.75×6%=175.19万元，利息调整175.19-150=25.19万元，
借：财务费用175.19
       贷：应付利息150
            应付债券—利息调整25.19
支付利息：
借：应付利息150
      贷：银行存款150
第二年利息费用：（2919.75+25.19）×6%=176.70,利息调整176.70-150=26.70万元，
借：财务费用176.70
       贷：应付利息150
             应付债券—利息调整26.70
支付利息同第一年。
第三年利息调整（倒挤）：80.25-25.19-26.70=28.36万元，
借：财务费用178.36
      贷：应付利息150
         应付债券—利息调整28.36
  支付利息分录同前两年。

3. 求助学霸财务会计

问题中的税率改为16%，发票上的税额就不对了，应该是17%税率，税额才为15300
借：在途材料  90000
借：应交税费---增值税---进项税  15300
贷：银行存款  105300
收到材料后：
贷：在途材料   90000
借：原材料      90000

4. 求助学霸，财务会计

2010年1月1日 办公楼账面价值=3020-（3020-20）/40=2945 

2019年办公楼折旧 =75
2010年1月1日转为投资性房地产分录
借：投资性房地产  3020

累计折旧 75

贷：固定资产3020
投资性房地产累计折旧 75
2010年 租金收入
借：其他业务成本 75
贷：投资性房地产累计折旧 75
借：银行存款 400
贷：其他业务收入 400
2010年末 投资性房地产=3020-75*2=2870

投资性房地产减值=2870-2560=310
借：资产减值损失　　　　　　　　310
贷：投资性房地产减值准备　　　　310
2011年计提的折旧额＝（2560－14）÷38＝67（万元）
分录如下
借：其他业务成本　　　　　　　　 67
贷：投资性房地产累计折旧　　　　 67
借：银行存款　　　　　　　　　　400
贷：其他业务收入　　　　　　　　400
出售时
借：银行存款　　　　　　　　　2800
贷：其他业务收入　　　　　　　2800
借：其他业务成本　　　　　　　2493
投资性房地产累计折旧　　　 217
投资性房地产减值准备　　　 310
贷：投资性房地产　　　　　　　3020

5. 求助学霸，财务会计

采用权益法
甲取得对乙的长投分录
Dr：长期股权投资  38 000 000
Cr：银行存款 38 000 000
3.甲对乙2017年的投资收益=12000000*15%=18000 000
4.2017 甲公司长投会计分录
Dr：长期股权投资 -损益调整 18 000 000
Cr：投资收益 18 000 000
Dr：长期股权投资 -其他综合收益   （9 500 000-6 500 000）*15%=450 000
Cr：其他综合收益 450 000

6. 求助学霸，财务会计

1、借：投资性房地产45000000
            累计折旧15000000
          贷：固定资产45000000
                 投资性房地产累计折旧15000000
2、收回租金：
借：银行存款4500000
           贷：其他业务收入4500000
支付维修费：
借：其他业务成本600000
     贷：银行存款600000
计提折旧：
借：其他业务成本1500000
       贷：投资性房地产累计折旧1500000
计提减值准备：（30000000-1500000）-25500000=3000000元，
借：资产减值损失3000000
     贷：投资性房地产减值准备3000000
3、转入再开发：
借：投资性房地产－在建  25500000
     投资性房地产累计折旧 16500000
    投资性房地产减值准备3000000
   贷：投资性房地产45000000
支付在建费用：
借：投资性房地产－在建3000000
     贷：银行存款3000000
完工：
借：投资性房地产28500000
   贷：投资性房地产－在建28500000
4、收回租金：
借：银行存款3750000（7500000*6/12）
          贷：其他业务收入3750000
计提折旧：
借：其他业务成本570000（28500000/25*6*12）
       贷：投资性房地产累计折旧570000

7. 求助学霸，财务会计

1、借：投资性房地产4000
           贷：银行存款4000
2、借：银行存款20
          贷：其他业务收入20（不考虑增值税）
3、借：其他业务成本16 [（4000-160）/240=16]
          贷：投资性房地产累计折旧16
4、借：其他业务成本1
          贷：银行存款

8. 求助学霸，财务会计